Mikä on henkilökohtainen tulovero ja millä verokannoilla se lasketaan

Mikä on henkilökohtainen tulovero ja kuka maksaa sen

Kaikki käy selvästi ilmi nimestä: sen maksavat henkilöt, jotka saavat rahaa eri lähteistä ja joiden on jaettava valtion kanssa. Tätä veroa kutsutaan myös tuloveroksi tai henkilökohtaiseksi tuloveroksi. Maksajat puolestaan ​​jaetaan kahteen ryhmään.

Veroasukkaat. Näihin kuuluvat ihmiset, jotka asuvat Venäjällä suurimman osan vuodesta ja ansaitsevat tuloja täällä ja ulkomailla.

Verota ulkomaalaisia. He saavat tuloja Venäjän lähteistä, mutta viettävät maassa alle 183RF-verolain 207 artikla päivää 12 kuukaudessa (puhumme seuraavista peräkkäisistä kuukausista eikä kalenterivuodesta). On poikkeuksia. Ulkomailta lähteneet ovat edelleen asukkaita:

• tulla kohdelluksi tai opiskella enintään kuusi kuukautta;
• avomerellä sijaitsevien hiilivetysaostumien käsittelyyn
• asepalvelukseen;
• työmatkalla, jos puhumme valtion virkamiehistä.

Kansalaisuudella ei ole merkitystä asumisessa.

Mitä tuloja verotetaan henkilökohtaisella tuloverolla

Vero maksetaan käteisenä ja luontoissuorituksena saaduista tuloista. Se voi olla:

• mikä tahansa maksu työstä - palkka, palkkiot ja niin edelleen;
• tulot arvopapereiden ja omaisuuden myynnistä;
• tulot omaisuuden vuokrauksesta;
• arpajaisten voitot, palkinnot ja lahjat yksittäisiltä yrittäjiltä ja organisaatioilta, jotka ovat kalliimpia kuin 4 tuhatta ruplaa;
• kiinteistöt, auto tai arvopaperit, jotka ei ole lahjoitettu lähisukulaisilta.

Jotkut tulot vapautettu henkilökohtaisesta tuloverosta. Ensinnäkin nämä ovat erilaisia ​​sosiaalietuuksia, tukia ja etuuksia, joiden pitäisi parantaa saajan taloudellista tilannetta, ja myös eläkkeet, apurahat, takaisinmaksetut velat, omaisuus ja osakkeet, jotka on saatu lahjana lähisukulaisilta tai perintö. Lisäksi sinun ei tarvitse maksaa veroa yli kolmen vuoden ajan omistamasi asunnon ja auton myynnistä. Asumiselle on lisäedellytys: sen on oltava ainutlaatuinen. Jos sinulla on useita huoneistoja, voit myydä minkä tahansa niistä ilman veroja viiden vuoden omistuksen jälkeen.

Mitkä ovat tuloverokannat

Veroasukkaille

Oletusaste on 13%RF-verolain 224 artiklamutta on myös poikkeuksia. Valtio haluaa saada 35% tietyntyyppisistä tuloista. Nämä sisältävät:

• Palkinnot ja voitot sekä yksittäisten yrittäjien ja järjestöjen lahjat yli 4 tuhatta ruplaa.
• Tulot ruplatalletuksista, joiden korko ylittää jälleenrahoituskoron viisi pistettä (nyt se on 11%), tai valuuttamääräisistä talletuksista, joiden korko on 9%.
• Luotto-kuluttajaosuuskuntien osakkeenomistajien rahankäytöstä maksaminen ja maatalousluotto-osuuskunnille myönnettyjen lainojen korot. Veroa kannetaan vain sopimuksen mukaisten tulojen erotuksesta ja "jälleenrahoitusaste + 5%" -indikaattorin mukaan.
• Korkosäästöt lainaa vastaanotettaessa, jos se on olennaista apua ja (tai) lainan myöntää työnantaja tai muu siihen liittyvä organisaatio. Ja jälleen kerran, koko määrää ei veroteta, mutta sopimuksen mukaisen koron ja tosiasiallisen koron välinen ero on 9% ulkomaan valuutan lainasta tai ⅔ jälleenrahoituskorosta.

Ulkomaalaisille

Oletusveroaste on 30%. Mutta jälleen kerran on poikkeuksia:

• Venäläisen organisaation osakepääomasta maksettavista osingoista maksetaan 15%: n vero.
• 13% tuloista antaa patentilla työskentelevät ulkomaalaiset, sopimuksen mukaan työskennelleet korkeasti koulutetut asiantuntijat, uudelleensijoittamisohjelman mukaan Venäjälle muuttaneet maanmiehet, venäläisten alusten miehistön jäsenet, pakolaiset ja väliaikaisen turvapaikan saaneet henkilöt sekä Euraasian talousunionin - Armenian, Valkovenäjän, Kazakstanin ja Kirgisia.
• Julkisten kansainvälisten holdingyhtiöiden osakkeista ja osuuksista verotetaan 5 prosenttia.

Mitä verohelpotuksia on olemassa tuloverolle

Nämä ovat kaikenlaisia ​​vähennyksiä. Jos esimerkiksi myit omistamasi huoneiston tai auton alle kolmeksi vuodeksi, sinun on maksettava 13% saadusta rahasta. Voit kuitenkin vähentää verotettavaa tuloasi lakisääteisellä määrällä. Asumista varten se on 1220 §. Kiinteistöverovähennykset miljoonaa, autolle - 250 tuhatta. Joten jos ostit asunnon 2 miljoonalla eurolla, voit hyödyntää vähennystä ja maksaa veroa vain miljoonasta.

Sillä asuminen On vielä yksi hemmottelu: jos myit asunnon 2 miljoonalla ja ostit sen 1,5 miljoonalla, niin tulot ovat yhtä suuret kuin näiden lukujen ero. Vero maksetaan vain 500 tuhannesta. Jos myyt sen halvemmalla kuin ostit, sinun ei tarvitse maksaa veroa lainkaan. On vain tärkeää, että sinulla on asiakirjat, jotka vahvistavat kulut - shekin kehittäjältä tai kuitin myyjältä.

Lisäksi elämäsi olosuhteisiin liittyy vähennyksiä, joiden avulla voit palauttaa henkilökohtaisen tuloveron osittain tai kokonaan. Nämä ovat mitä he ovat:

• Omaisuus - kun ostat taloa, rakennat taloa, maksat korkoa asuntolainasta, ostat omaisuutesi kunnan ja valtion tarpeisiin.
• Vakio - vanhemmille ja adoptiovanhemmille, vammaisille, Venäjän sankareille, Tšernobylin onnettomuuden selvittäjille.
• Sosiaalinen - koulutukseen, hoitoon, hyväntekeväisyyteen, vakuutuksiin, mukaan lukien valtiosta riippumaton eläkkeet.
• Sijoitus - jos olet hyvittänyt rahaa yksittäiselle sijoitustilille.
• Kun siirretään tappioita arvopapereilla, johdannaisinstrumenteilla tapahtuvasta toiminnasta, osallistumisesta sijoitusyhteistyöhön.

Jos haluat lisätietoja, lue iso artikla Lifehacker verovähennyksistä.

Kuinka maksaa henkilökohtainen tulovero

Työnantaja maksaa veroa virallisista palkoista ja honorareista. Tässä tapauksessa henkilön ei tarvitse tehdä mitään. Muista tuloista sinun on siirrettävä henkilökohtainen tulovero itse.

Jos työnantaja maksaa tuloveroa

Suurimmalle osalle venäläisiä ei tarvitse maksaa veroa yksin. Kuten edellä mainittiin, työnantaja maksaa henkilökohtaisen tuloveron virallisista tuloista. Hän vähentää 13% kertyneestä ansiomäärästä, antaa loput työntekijälle ja siirtää NFDL: n verovirastolle. Sinun on siirrettävä rahaa kerran kuukaudessa palkkapäivänä tai seuraavana päivänä.

On tärkeää, että henkilötuloveron raportointikausi ei ole kuukausi, vaan vuosi. Siksi veropohja lasketaan suoriteperusteisesti: kuluvan kuukauden tiedot lisätään edellisen kuukauden tulokseen. Tämä tehdään laskelmien tarkkuuden vuoksi. Tulovero maksetaan kokonaisina ruplaina ilman kopikoita. Tällaisen pyöristämisen vuoksi vuoden lopussa ylimääräinen rupla voi kadota tai ryömiä. Tämä on hieno elämä, mutta raportille se on kriittinen arvo.

Lisäksi työnantaja on vastuussa työntekijästä maksetusta henkilökohtaisesta tuloverosta. Tätä varten on kaksi asiakirjaa:

• 2 - henkilökohtainen tulovero - tuloslaskelma;
• 6 - NDFL - veroasiamiehen (eli työnantajan) laskeman ja pidättämän henkilökohtaisen tuloveron määrän laskeminen.

2 - henkilökohtainen tulovero ilmoitetaan liittovaltion verovirastolle kerran vuodessa 1. maaliskuuta asti. 6-NDFL - ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ennen 30. huhtikuuta, kuusi kuukautta ennen 31. heinäkuuta, kolmelta vuosineljännekseltä ennen 31. lokakuuta ja 1. maaliskuuta edeltävältä vuodelta.

Jos henkilö maksaa tuloveron itse

Tämä tehdään kerran vuodessa. Ensin tulot on ilmoitettava. Tätä varten verovirastolle toimitetaan 3-NDFL-ilmoitus. Sinun on lähetettävä se ennen rahasi vastaanottamista seuraavan vuoden 30. huhtikuuta. Jos tämä päivämäärä on viikonloppu, päivä X siirretään seuraavaan työpäivään.

Lifehacker on yksityiskohtainen ohjemiten lähetät ilmoituksen, myös verkossa - ilman tekstiviestiä, mutta rekisteröitymällä.

Kertynyt vero on maksettava 15. heinäkuuta mennessä. Kuinka paljon - ymmärrät ilmoituksen täyttämisen jälkeen. Jos teet sen verkossa (ja tämä on helpoin tapa, joten ei ole mitään järkeä tehdä sitä toisin), luku luodaan automaattisesti.

Jos saat palkan ja ilmoitat muita tuloja, joudut maksamaan veroa vain jälkimmäisistä. Työnantaja on jo siirtänyt sen palkasta.

Mitä tapahtuu, jos et maksa tuloveroa

Koska veronmaksaja on luonnollinen henkilö, vastuu maksamatta jättämisestä kuuluu pääasiassa hänelle. Työnantajalle voidaan määrätä sakkoRF-verolain 123 artikla vilpittömässä mielessä veroasiamiehenä toimimisesta. Joissakin tapauksissa häneltä peritään vero.RF-verolain 226 artikla - jos hän ei aiemmin pitänyt sitä täysimääräisesti.

Mutta useimmissa tapauksissa henkilö on edelleen pakko maksaa vero. Lisäseuraamukset ovat myös mahdollisia.

Rangaistukset

Veropetoksesta voidaan sakottaa 20%RF-verolain 122 artikla jäljellä olevasta määrästä. Ja jos pystyt osoittamaan, että teit sen tarkoituksella, seuraamukset ovat 40 prosenttia.

Sinulta veloitetaan 5% veroilmoituksen jättämättä jättämisestäRF-verolain 119 artikla maksamattomasta veromäärästä jokaisesta viivästyneestä kuukaudesta, mutta vähintään 1000 ruplaa ja enintään 30% velkasummasta.

Rangaistus

Jokaisesta veromaksujen viivästymispäivästä on maksettava sakko - 1/300 keskuspankin jälleenrahoitusosuudesta. Nyt se on 0,02%.

Rikosvastuu

Henkilö, joka on velkaa yli 900 tuhatta kolmessa vuodessa, voi odottaaRikoslain 198 artikla sakko 100-300 tuhatta ruplaa (joskus - tulot 18 kuukaudesta kolmeen vuoteen) tai enintään vuoden pakkotyö tai enintään kuuden kuukauden pidätys tai enintään vuoden vankeus.