Voiko yksittäinen yrittäjä toimia itsenäisenä ammatinharjoittajana?
Miscellanea / / July 06, 2022
Kyllä, mutta on muutamia asioita, jotka on pidettävä mielessä.
Mitä on yrittäjätoiminta ja onko se yrittäjän käytettävissä
Yrittäjistä puhutaan yleensä ammattituloveroa (EPT) maksavina. Tämä on erityinen verojärjestelmä, joka on kokeellisessa muodossa päteväLiittovaltion laki nro 422-FZ, 27. marraskuuta 2018 "Kokeilusta "ammattitulovero" -erityisen verojärjestelmän perustamiseksi Venäjällä vuoteen 2029 asti. Se otettiin käyttöön tuomaan varjoista esiin ne, jotka työskentelevät itselleen ja eivät maksa veroja: yksityiset käsityöläiset, kondiittorit, freelancerit ja niin edelleen. Mutta mene TORKUT eivät vain henkilöt, joilla ei ole asemaa, vaan myös yksittäiset yrittäjät.
Tässä ovat tämän tilan edut:
- Matalat verot: 4% tuloista, jotka on saatu liiketoimista yksityishenkilöiden kanssa, ja 6% - juridisten henkilöiden kanssa. Ja 10 tuhannen ruplan verovähennyksen ansiosta veroprosentti laskee 3 prosenttiin yksityishenkilöiden kanssa työskenneltäessä ja jopa 4 prosenttiin - oikeushenkilöiden kanssa, kunnes tämä raja on käytetty.
- Ei tarvita monimutkaista raportointia. Se luodaan automaattisesti Oma vero -sovelluksessa.
- Ei tarvettaLiittovaltion laki, annettu 22. toukokuuta 2003, nro 54-FZ "Kassakoneiden käytöstä maksujen suorittamisessa Venäjän federaatiossa" käytä online-kassaa. Myönnä shekkejä asiakkaille tarpeellistaLiittovaltion laki nro 422-FZ, 27. marraskuuta 2018 "Kokeilusta "ammattitulovero" -erityisen verojärjestelmän perustamiseksi, mutta ne voidaan luoda myös Oma vero -sovelluksessa.
Mikä IP sopii itsenäiseen ammatinharjoittamiseen
Yrittäjä voi siirtyä NAP: iin, jos hän täyttää kolme ehtoa:
- Hänellä ei ole työsopimuksia työntekijöitä. Samalla voit houkutella ulkopuolisia esiintyjiä. Esimerkiksi jos yksittäisellä yrittäjällä on huonekalujen valmistuspaja, hän ei voi palkata avustajaa. Mutta yhteydenotto suunnittelijaan pakkauksen logon kehittämiseksi on sallittua. (On tärkeää, että yksittäinen yrittäjä säilyttää veroasiamiehen tehtävät myös NAP: ssa. Joten jos hän palkkaa urakoitsijan GPC: n toimesta, sinun on silti pidätettävä ja siirrettävä henkilökohtainen tulovero hänen puolestaan.)
- Hän ansaitsee alle 2,4 miljoonaa ruplaa vuodessa.
- Hän harjoittaa NAP: n mukaista toimintaa. Esimerkiksi yrittäjät eivät voi myydä tavaroita. Saatavilla olevista luokista voit lukea lisää erillisestä materiaalia.
Kumpi verojärjestelmä on kannattavampi yksittäisille yrittäjille
Jätämme vertailusta välittömästi pois yleisen verotusjärjestelmän (OSNO) ja yhtenäisen maatalousveron (ESHN). Ensimmäisessä järjestelmässä on korkea veroaste ja monia muita ongelmia. Joten sitä käyttävät yleensä yksittäiset yrittäjät, joilla on suuri henkilöstö ja tulot, jotka eivät täytä itsenäisen ammatinharjoittamisen kriteerejä. ESHN on järjestelmä niille, jotka kasvattavat, jalostavat tai myyvät maataloustuotteita. Yleensä tämä vaatii työntekijöitä.
Vertaamme NAP: ta kahteen järjestelmään, joihin työntekijät, joilla ei ole työntekijöitä ja joiden vuositulo on alle 2,4 miljoonaa, usein siirtyvät - yksinkertaistettuun (STS) ja patenttiverotukseen (PSN). Analysoimme merkittävien kriteerien mukaan.
Veroprosentin mukaan
Itsenäinen ammatinharjoittaminen ja yksinkertaistaminen
Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on kaksi vaihtoehtoa: 6 % kaikista tuloista tai 15 % tulojen ja kulujen erotuksesta. Korko voi olla alhaisempi, jos yrittäjän toiminta-alue päättää alentaa sitä. Mutta tämä ei ole niin yleinen käytäntö. Otetaan siis perusluvut.
Verrattuna yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 %:n prosenttiin yrittäjyys on kannattavampaa, varsinkin jos yksittäinen yrittäjä työskentelee pääasiassa henkilöasiakkaiden, ei yritysten kanssa. Tällaisissa liiketoimissa korko on 2 % alhaisempi jopa ilman vähennyksiä.
"Tuot miinus kulut" -vaihtoehdolla se on hieman monimutkaisempi, koska tässä sinun on tehtävä laskelmat erikseen jokaiselle tilanteelle. Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on kannattavampi niille, jotka eivät juuri sisällytä työvoimaansa tavarahintoihin. Mutta jos tarjoat asiakkaille maksaa työstä, NAP on parempi. Katsotaanpa esimerkkejä.
Oletetaan, että yksittäinen yrittäjämme neuloa hattuja ja myy niitä tuhannella ruplasta. Samaan aikaan hän käyttää 700 ruplaa langasta jokaisesta tuotteesta. NAP: ssa hän maksoi 40 ruplaa yhdestä yksityishenkilölle myydystä päähineestä. Ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot miinus kulut" - 15% 300 ruplasta, eli 45 ruplaa. Ero on pieni, mutta suotuisasti yrittäjäksi. Jos yrittäjä päättää myydä hattuja 1,5 tuhannella, NAP: sta tulee entistä edullisempi.
Niille, jotka myyvät erilaisia palveluja ilman erityisiä kustannuksia - copywriters, suunnittelijat, erilaiset konsultit - yksinkertaistetulla verojärjestelmällä ei ole aluksi mitään järkeä, jos asiantuntija sopii kriteereihin itsenäinen ammatinharjoittaminen.
Itsenäinen ammatinharjoittaja ja patentti
Sopii vain PSN: lle jonkin verranVenäjän federaation verolaki, artikla 346.43 "Yleiset määräykset" aktiviteetteja, kuten:
- jalkineiden korjaus, puhdistus, värjäys ja räätälöinti;
- kampaamo- ja kosmetiikkapalvelut;
- kuivapesu- ja pesulapalvelut;
- metallisten lyhyttavaroiden, avainten, rekisterikilpien, katukylttien valmistus ja korjaus.
Joka vuosi yrittäjä ostaa patentti-, ja sen myötä oikeus työskennellä valittuun suuntaan. Se on voimassa kalenterivuoden loppuun ostopäivästä riippumatta. Jos yksittäinen yrittäjä haluaa harjoittaa useampaa toimintaa, hän maksaa useista patenteista.
Tämä on tärkeää ottaa huomioon laskelmissa, mikä on kannattavampaa. Mutta vain yrittäjä itse voi tehdä tämän. Koska sinun on tiedettävä tarkalleen patenttien tulot ja kustannukset. Ja niiden hinta vaihtelee työllisyyden ja alueen mukaan.
Meillä on esimerkiksi valokuvaaja Pietarista, joka haluaa työskennellä laillisesti yrittäjänä 1.8.2022 alkaen. (Vaikka hän saattaa olla itsenäinen ammatinharjoittaja ilman IP rekisteröinti. Mutta joskus ihmiset saavat tämän statuksen helpottaakseen viestinnän rakentamista asiakkaiden kanssa: IP näyttää vakaammalta.) Sankari valitsee patentin ja NAP: n välillä. Ensimmäinen maksaa hänelle 22 636 ruplaa vuoden loppuun mennessä - voit laskea tämän erityisessä laskin verottaa. Se, kuinka paljon sinun on maksettava NAP: sta, riippuu asiakkaiden tuloista ja asemasta. Jos hän ansaitsi tämän kuuden kuukauden aikana miljoonan yksityisasiakkaiden valokuvissa, vero on 40 tuhatta, eli enemmän kuin patentin hinta. Jos 400 tuhatta - 16 tuhatta tulee ulos, eli vähemmän.
Vakuutusmaksuja varten
Yrittäjän ei tarvitse maksaa vakuutusmaksuja. Hän voi vapaaehtoisesti siirtää rahaa eläkerahastoon, mutta kukaan ei vaadi tätä.
Yksinkertaistetulla verojärjestelmällä ja PSN: llä yrittäjä joutuu maksamaan sellaisen kerran vuodessa maksut:
- Eläkerahastoon - 34 445 ruplaa ja tuloilla yli 300 tuhatta - 1% ylijäämästä.
- Pakolliselle sairausvakuutusrahastolle - 8 766 ruplaa.
Samaan aikaan maksujen määrä kasvaa vuosi vuodelta.
On kuitenkin myös hyviä uutisia. Maksaessaan 6 % yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloista yrittäjä voi vähentää veron määrästä kaikki mainitut vakuutusmaksut. Tämän seurauksena kokonaiskustannukset näyttävät siltä, että yrittäjä ei maksaisi maksuja.
Ne voidaan myös vähentää patentin kustannuksista kuin alentaa sen hinta nollaan. Silloin yksittäisten yrittäjien kokonaiskustannukset ovat yhtä suuri kuin vuoden vakuutusmaksujen määrä - 43 211 ruplaa vuonna 2022. Mutta 500 tuhannen vuosittaisella voitolla NAP-yrittäjä maksaisi vain 20 tuhatta veroa työskennellessään yksilöiden kanssa, mikä on vähemmän.
Kuinka tulla yrittäjäksi yrittäjäksi
Kuten henkilön, jolla ei ole IP-asemaa, yrittäjän tarvitsee vain rekisteröityä My Tax -sovellukseen älypuhelimessa tai omassa selaimen versio.
GNIVTS, JSC
Hinta: Ilmainen
ladata
Hinta: Ilmainen
Venäjän liittovaltion verovirasto
Hinta: Ilmainen
ladata
Hinta: Ilmainen
Ammattituloveroa ei voi yhdistää muihin erityisiin verojärjestelmiin. Joten ensin tarvitset ilmoittaa
Mitä tapahtuu, jos NAP: ssa oleva yksittäinen yrittäjä ei enää täytä itsenäisen ammatinharjoittamisen ehtoja?
Työntekijän palkkaaminen huomaamatta on vaikeaa. Mutta on täysin mahdollista ylittää 2,4 miljoonan tuloraja tai tehdä jotain, mikä on kiellettyä itsenäisille ammatinharjoittajille. Tässä tapauksessa on mahdollista valita toinen verojärjestelmä.
Vapaaehtoisen NAP: n luopumisen myötä kaikki on toisin. Tällöin yksittäiset yrittäjät siirtyvät automaattisesti yleiseen verojärjestelmään. Mennä USN: ssäLiittovaltion verohallinnon kirje 16. heinäkuuta 2021 N BS-19-11/263@ "Vastauksen lähettämisestä" tai ESHN on mahdollista vasta ensi vuonna. Patentilla ei ole tällaisia rajoituksia.
Lue myös🧐
- Mikä on automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ja kenelle se sopii?
- Kuinka sulkea yksityinen yritys ja välttää velat
- Kuinka laskea ja maksaa työntekijän tulovero
- Itsenäisen ammatinharjoittamisen hyvät ja huonot puolet on tiedostettava
- Mitä veroja ja vakuutusmaksuja yksittäisen yrittäjän tulee maksaa?