Itsenäisen ammatinharjoittajan edut ja haitat, jotka sinun on tiedettävä

Itsenäinen ammatinharjoittaminen tai, kuten sitä on oikein kutsua, ammattitulovero (EPT) on erityinen verojärjestelmäLiittovaltion laki nro 422-FZ, 27. marraskuuta 2018, "Ammattitulovero"-erityisen verojärjestelmän perustamista koskevasta kokeilusta. Se sopii niille, joille maksetaan toimintansa tuloksista tai omaisuuden vuokrasta.

Vero otettiin käyttöön auttamaan varjosta niitä, jotka saavat tuloja, mutta eivät jaa sitä valtion kanssa. Kohdeyleisönä olivat esimerkiksi ihmiset, jotka vuokrasivat isoäitinsä asunnon tai tarjosivat erilaisia ​​palveluita tilauksesta - liimasivat tapetteja, järjestivät valokuvauksia. Heille luvattiin helpotusta ryhtyä itsenäisiksi ammatinharjoittajiksi ja alhaisia ​​veroprosentteja motivoimaan heitä laillistamaan. Ammattituloista veroa voivat kuitenkin maksaa paitsi aiemmin salatyötä tehneet, myös yksittäiset yrittäjät. He ovat houkutelleet samoilla bonuksilla.

Katsotaanpa, mitä todellista hyötyä on itsetyöllistetty ja mitkä ovat tämän tilan sudenkuopat. Ja koska se on saatavilla IP-statuksen omaaville ja ilman, sovitaan, että tässä nimenomaisessa tekstissä kutsumme ihmisiä, joilla ei ole tällaista asemaa, yksilöiksi ja sen mukana yrittäjiksi. Tämä ei ole täysin totta, koska IP on myös yksilö. Mutta jotkut sääntöjen rikkomukset auttavat tekemään tekstistä helpompi lukea.

Mitä hyötyä itsenäisestä ammatinharjoittajasta on?

Se antaa laillisen aseman

Kohta koskee yksityishenkilöitä, jotka harjoittavat liiketoimintaa mustalla. Monet onnistuvat tekemään tämän vuosia ilman ongelmia. Ongelmia voi kuitenkin ilmetä, varsinkin jos asiakkaita ei tuoda sinulle suullisesti, vaan sosiaalisten verkostojen mainoksilla tai jopa aidalla. Esimerkiksi henkilö tekee kakkuja keittiössään ja mainostaa niitä Internetissä. Verovirasto havaitsee tämän ja tekee sen koeostosRaidin seurauksena toimitettiin tuloilmoitukset / FTS. Tai sitten naapurit eivät pidä yllä olevista vuokralaisista ja ilmoittavat siitä asunto vuokralle, liittovaltion verohallinnossa.

Jos tarkastaja katsoo, että henkilö on kiertänyt verojen maksamista, hän voi periä niistä lisämaksun kolme vuottaVenäjän federaation verolaki, artikla 113 "Vanhentumisaika verorikoksesta vastuuseen saattamiseksi" ja lisää rangaistuksia. Lisäksi sinun tulee maksaa sakkoVenäjän federaation verolaki, artikla 122 "Veron (maksu, vakuutusmaksut) maksamatta jättäminen tai puutteellinen maksaminen".

Mutta oikeudellinen asema on hyödyllinen paitsi siksi, että vältetään rangaistukset verojen maksamatta jättämisestä. Se mahdollistaa myös virallisen tulon näyttämisen tarvittaessa. Ja niin se on esimerkiksi helpompi saada kiinnitys. (Huomaa sanamuoto: "helppoa", ei "yksinkertaista". Pankit suosivat edelleen sopimustuloja.)

Ja itsenäisen ammatinharjoittajan asema mahdollistaa shekkien myöntämisen asiakkaille. Mikä voi vaikuttaa merkittävästi heidän asenteeseensa. Koska se on jonkinlainen asiakirja. Se on yksi asia, kun tilaat netistä jonkinlaisen sohvanpäällisen ompelun ja siirrät rahaa käsittämättömälle kortille. Ja se on täysin erilaista, kun he lähettävät sinulle shekin, koska sen avulla on helpompi ratkaista ongelmia avioliiton tai muiden erimielisyyksien yhteydessä.

Status on helppo saada

Yksityishenkilöllä on useita mahdollisuuksia tulojen laillistamiseen itsenäisen ammatinharjoittamisen lisäksi. Hän voi ilmoittaa tuloja vuosittain, ryhtyä yrittäjäksi tai rekisteröidä LLC: n. Nyt se ei ole niin vaikeaa tehdä sähköisten palveluiden ansiosta.

Yrittäjäksi ryhtyminen on helppoa. Sinun tarvitsee vain ladata sovellus "Minun veroni" ja rekisteröityä siellä.

Toimivan yrittäjän on myös lähetettävä verovirastoon ilmoitus muista verotusjärjestelyistä kieltäytymisestä.

Helpompi työskennellä juridisten henkilöiden kanssa

Tämä kohta koskee jälleen epävirallisesti työskenteleviä henkilöitä. Monet yritykset työskentelevät mielellään lahjakkaiden laittomien maahanmuuttajien kanssa. Mutta yritykset eivät voi yksinkertaisesti siirtää rahaa muiden korteille, niiden on perusteltava kulut joillakin asiakirjoilla.

Tietysti voit aina tehdä sopimuksen urakoitsijan kanssa siviilisopimus. Mutta se on asetettava oikein. Lisäksi työnantajasta tulee veroagentti suhteessa urakoitsijaan. Eli hänen on maksettava siitä tulovero ja vakuutusmaksut. Yrittäjä saa vain palkkansa, joten tämä vähentää kustannuksia.

Raportteja ei tarvitse toimittaa

Jos henkilö haluaa edelleen maksaa veroja, mutta ei ole saanut yrittäjän asemaa, tulee hänen täyttää ja toimittaa joka vuosi huhtikuun loppuun asti veronpalautus edelliseltä vuodelta FTS: ssä. Silloin kaikista ilmoitetuista ansioista on maksettava veroa heinäkuun 15. päivään asti.

Yrittäjälle paperisarja riippuu verojärjestelmät. Yksinkertaistettu yrittäjä tai yrittäjä ESHN (single maatalousvero) antaa myös ilmoituksen yleisestä verotusjärjestelmästä (OSN) - raportoi lisäksi arvonlisäverosta. Patenttiverojärjestelmän mukaan sinun ei tarvitse luovuttaa mitään. Jos yksittäisellä yrittäjällä on kuitenkin työntekijöitä, sinun on laadittava heille asiakirjat.

Itsenäiset ammatinharjoittajat eivät tarvitse tätä. Hän vain kirjoittaa hakemukseen asiakkaille shekkejä, ja itse tiedot joutuvat verovirastoon. Tämä pätee myös IP-osoitteeseen NAP: ssa.

Vakuutusmaksuja ei tarvitse maksaa

Yrittäjän on suoritettava pakolliset eläke- ja sairausvakuutuksen maksut myös ilman tuloja. Vuonna 2022 tämä on yhteensä hieman yli 43 tuhatta ruplaa.

Ja jos yrittäjä haluaa siirtää rahaa eläkekassaan eläkkeen muodostamista varten, tämä on sallittua tehdä vapaaehtoisesti. Näin voit saada virka- ja eläkepisteitä.

Veroprosentit ovat alhaisemmat

Yrittäjien hinnat ovat 4 % yksityishenkilöiden kanssa ja 6 % juridisten henkilöiden kanssa työskenneltäessä. Mutta heillä on myös 10 tuhannen ruplan verovähennys. Tästä johtuen verokantaa alennetaan 3 prosenttiin yksityishenkilöiden kanssa työskenneltäessä ja jopa 4 prosenttiin juridisten henkilöiden kanssa, kunnes tämä raja on käytetty.

YksinkertaistettuVenäjän federaation verolaki, artikla 346.20 "Verokannat" tai ESHNVenäjän federaation verolaki, artikla 346.8 "Verokanta" voit maksaa 6% tuloista (tai vähemmän, jos alue laskee korkoa), mutta kaikista tapahtumista. Jos henkilö, jolla ei ole minkäänlaista asemaa, tekee vuosittain ilmoituksen, hän maksaa tuloveroa 13 prosenttia. Samanlainen hinta on voimassa IP: lle DOSissa.

Itsenäinen ammatinharjoittaminen näyttää tästä näkökulmasta kannattavimmalta. Vaikka siinä on vivahde, analysoimme sen miinuksissa.

Voit pärjätä ilman kassaa

Yrittäjän ei tarvitse käyttää kassaa. Sekit luodaan Oma vero -sovelluksessa, ne voidaan lähettää asiakkaalle sähköisesti tai tulostettuna paperille. Tämä koskee myös NAP-yrittäjiä. Mutta yksittäiset yrittäjät muissa verojärjestelmissä tarvitsevat usein kassan.

Mitkä ovat itsenäisen ammatinharjoittajan haittoja?

Itsenäiset ammatinharjoittajat eivät saa tehdä kaikkea

Kaikki eivät saa mennä NAP: iin. Et voi esimerkiksi valita tätä verojärjestelmää myydäksesi tavaroita tai myydä omia tuotteitasi, jos ne on merkitty pakollisiin merkintöihin. Tässä tapauksessa sinun on ehdottomasti rekisteröitävä yksityinen yrittäjä, jolla on erilainen verojärjestelmä tai jopa OOO - Yrittäjät eivät myöskään saa toimia.

Et voi palkata avustajia työsopimuksen perusteella

Nimestä käy selväksi, että yrittäjä työskentelee itse, hän ei voi ottaa toisen bisnestä. Siksi hänen ei pitäisi palkata työntekijöitä. Tätä varten sinun on vaihdettava toiseen verojärjestelmään.

Samalla itsenäiset ammatinharjoittajat voivat houkutella muita ihmisiä siviilioikeudellisilla sopimuksilla.

Tämä tila on epäedullinen suurituloisille.

NAP sopii vain niille, jotka tienaavat alle 2,4 miljoonaa vuodessa. Jos tulot ylittävät vuoden aikana tämän määrän, henkilö maksaa ylityksestä 13 %. Mutta yksittäisillä yrittäjillä on mahdollisuus siirtyä uuteen verojärjestelmään - esimerkiksi yksinkertaistettuun - saadakseen samat 6%. Yrittäjänä oleminen on kannattavampaa, jos sinulla on suuret tulot.

Veron perustetta ei ole mahdollista alentaa

Jos maksat NIT, vero lasketaan kaikista tuloista, joista sekki on nostettu. Se on erittäin yksinkertaista, mutta siinä on vivahteita - juuri niitä, jotka mainittiin alhaisia ​​verokantoja koskevassa kappaleessa.

Ensinnäkin yksinkertaistetulla verolla ja patentilla yrittäjä voi alentaa veroa maksamansa vakuutusmaksun verran. Teoriassa tällä on vähän merkitystä, koska yrittäjä ei luovuta niitä ollenkaan. Mutta jos joku uskoo valtioneläke ja siirtää maksuja vapaaehtoisesti, tämä bonus voi olla merkittävä.

Toiseksi, yksinkertaistetusti yksittäinen yrittäjä voi maksaa paitsi 6 prosenttia kaikista tuloista. Hän voi myös halutessaan antaa 15 % tulojen ja kulujen erotuksesta. Ja joskus - vaikkakaan ei kovin usein - se on kannattavampaa kuin 4-6 % yrittäjien kokonaisansioista. Esimerkiksi, jos henkilö tuottaa tuotteen, jonka hinnassa hänen työnsä kustannukset ovat minimissään.

Tietenkin täällä sinun on laskettava kaikki etukäteen jokaista tapausta varten. Oletetaan, että käsityöläinen ompelee ostoskassia – uudelleenkäytettäviä ympäristöystävällisiä ostoskasseja. Hän arvioi tuotteensa arvoksi 500 ruplaa. Lisäksi kangas ja tarvikkeet maksavat 350 ruplaa. Jos hän myy ostajan yksityishenkilölle, hän maksaa kaupasta 20 ruplaa veron, jos oikeushenkilö - 30 ruplaa. Yksinkertaistettuna 15 % tulojen ja kulujen välisestä erosta olisi 22,5 ruplaa. Jos ompelija työskentelee pääasiassa juridisten henkilöiden kanssa, hänen voi olla kannattavampaa rekisteröidä yksityinen yrittäjä. Tai ei, jos hänen puolueensa ovat pieniä, koska yhtälöön lisätään silti pakolliset vakuutusmaksut. Joten laskin tällaisissa asioissa on paras ystäväsi.

Juridisen henkilön yrittäjiin luotetaan enemmän kuin itsenäisiin ammatinharjoittajiin

Edut-osiossa puhuttiin siitä, että yritysten on kannattavampaa työskennellä yrittäjien kuin laittomien henkilöiden kanssa. Mutta valitessaan yksittäisen yrittäjän ja itsenäisen ammatinharjoittajan välillä he suosivat yrittäjiä. Ja siksi.

Yksittäinen yrittäjä on helppo löytää yhdestä rekisteristä ja varmistaa, että hänellä on tämä asema. On vaikea varmistaa, että henkilö on yrittäjänä koko yhteistyön ajan. Siksi on olemassa vaara, että paha verovirasto tulee, huomaa, ettei henkilöllä ole statusta, ja ihmettelee, miksi hänestä ei ole maksettu veroja ja vakuutusmaksuja.

Laskelmissa on vivahteita. Yksittäiset yrittäjät saavat rahaa yrityksen käyttötilille, yrittäjät - henkilökohtaiselle. Ja asiakasyritykselle tällaisista siirroista voidaan periä pankkipalkkio.

Et voi työskennellä entisen työnantajan kanssa

Joskus yritys irtisanoo työsopimuksen työntekijän kanssa ja alkaa tehdä yhteistyötä hänen kanssaan yrittäjänä. Tästä on hänelle hyötyä: vakuutusmaksuja ei tarvitse maksaa, vaan ihminen maksaa tuloveron itse. Työntekijälle tämä ei ole hyvä vaihtoehto: hän ei ole enää suojattu työlaki. Suhteet häneen voivat katketa ​​milloin tahansa, hän ei ole oikeutettu lomaan ja lomarahaan. Sairauslomaan ja eläkkeeseen ei myöskään kannata laskea - kukaan ei maksa vakuutusmaksuja. Mutta nyt ei ole siitä kyse.

Jotta työnantajat eivät voisi hyödyntää tätä lain porsaanreikää, syntyi sääntö: kahden vuoden kuluessa irtisanomisesta ei voi työskennellä edellisessä yrityksessä itsenäisenä ammatinharjoittajana. Ja joskus se voi olla huono puoli. Esimerkiksi, jos olet vapaaehtoisesti lähtenyt ilmaiselle matkalle, mutta organisaatio tarvitsee joskus palveluitasi.

Yksittäinen yrittäjä ei voi lähteä NAP: sta etuajassa edulliseen järjestelmään

Itsenäinen ammatinharjoittaja voi luopua tästä asemasta milloin tahansa. Mutta yksilöstä tulee sen jälkeen yksinkertaisesti työtön. Ja yksittäinen yrittäjä siirtyy automaattisesti epäedulliseen yleiseen verojärjestelmään. Se on mahdollista korvata yksinkertaistetulla verolla tai ESHN: llä vasta ensi vuoden alusta. Patentille ei ole rajoituksia.

Verojärjestelmän voi kuitenkin valita milloin tahansa, jos yrittäjä ei enää täytä NAP-kriteerejä. Esimerkiksi se on saanut vuoden alusta yli 2,4 miljoonaa.