Mikä on automatisoitu yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ja kenelle se sopii?

1. heinäkuuta 2022 alkaen Venäjän federaation neljän alueen alueella, toimiaLiittovaltion laki nro 17-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022 "Kokeilun suorittamisesta erityisen verojärjestelmän "Automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä" luomiseksi uusi verojärjestelmä yrityksille - automatisoitu yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (AUSN).

Tästä erityisjärjestelmästä on jo monia myyttejä - esimerkiksi se, että voit nyt hylätä kirjanpitäjän kokonaan, ja yrityksen verotaakka puolittuu. AUSN: ää kutsutaan jopa valtion ristiretkeksi harmaata taloutta vastaan. Väitetään, että tämä järjestelmä on niin kannattava ja kätevä, että liikemiehet, jotka työskentelevät osittain tai kokonaan varjoissa, vaihtavat siihen mielellään.

Mutta uusi verojärjestelmä ei ole niin yksinkertainen kuin kehittäjät esittävät. Ja se tarjoaa hyvin vähän todellisia etuja yrityksille.

Mitkä ovat AUSN: n ominaisuudet

Ensimmäinen sana sisään lyhenne AUSN - "automaattinen". Tämä tarkoittaa, että vero KreiviLiittovaltion laki nro 17-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022 "Kokeilun suorittamisesta erityisen verojärjestelmän "Automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä" luomiseksi tarkastus (IFTS), ja verovelvollisen tarvitsee vain maksaa vaatimus ajallaan. Sinun ei tarvitse raportoida tuloja ja kuluja. Tämä on kauan luvattu ilmoitusten hylkääminen.

Sama periaate pätee itsetyöllistetty. Heillä ei myöskään ole veroilmoitusta, ja ammattituloveron maksajat ilmoittavat itse henkilökohtaiselle tililleen saadun tulon määrän, kuten sanotaan ehdonalaisessa.

Mutta jos FTS hallitsee itsenäisiä ammatinharjoittajia, jotka eivät ole liiketoimintayksiköitä, vain ehdollisesti, niin valtio ei ole valmis jättämään liiketoimintaa ilman valvontaa. Siksi AUSN: n veroraportointi korvataan muilla tiedoilla.

Lisäksi otetaan käyttöön automaattinen verotusjärjestelmä pankit. Tuloksena on melko hankala rakenne:

• Veronmaksaja (AUSN: n organisaatio tai yksittäinen yrittäjä). Hänen tulonsa ja menonsa vahvistetaan kassakoneen ja käyttötilin tiedoilla sekä itsenäisesti siirretyillä tiedoilla hänen henkilökohtaisella tilillään liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla.
• IFTS. Laskee veron kaikkien vastaanotettujen tietojen perusteella ja lähettää maksupyynnön.
• Pankki. Palkka on siirrettävä työnantajan käyttötililtä, henkilökohtainen tulovero maksuista sekä organisaation tai yksittäisen yrittäjän pyynnöstä niiden sijaan siirtää verot käyttötililtä liittovaltion veropalveluun.

Onko mahdollista kieltäytyä AUSN: n kirjanpitäjästä ja lakata maksamasta hänen palveluistaan? Jos puhumme organisaatiosta tai yksittäisestä yrittäjästä, jolla on työntekijöitä, se on epätodennäköistä.

Tosiasia on, että vuosittainen veroilmoitus peruutetaan, samoin kuin lomakkeet RSVVakuutusmaksujen laskeminen, 6-henkilön tuloveroVerotusasiamiehen laskemien ja pidättämien tuloveron määrien laskeminen (lomake 6-NDFL) ja 4-FSSKarttuneiden ja maksettujen vakuutusmaksujen laskeminen pakollisesta tapaturmavakuutuksesta tuotanto- ja ammattitaudit sekä vakuutusmaksut (lomake 4 - FSS RF) työntekijöiden toimesta. Venäjän eläkerahaston raporttien mukaan vivahteita on: SZV-TDTiedot rekisteröidyn henkilön työelämästä (SZV-TD) on annettava; SZV-MTiedot vakuutetuista (lomake SZV-M) lähetetään urakoitsijoille, joilla on sopimukset siviilioikeus merkki; SZV-VAIHETiedot vakuutettujen vakuutuskaudesta (lomake SZV-STAZH) täytetty tietyille työntekijäryhmille.

Mutta kukaan ei peruuttanut AUSN: n organisaatioiden kirjanpitoa ja henkilöstörekisteriä. Lisäksi sinun on jatkuvasti syötettävä tietoja veronmaksajien henkilökohtaiselle tilille liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla ja myös lähetettävä pankille raportteja työntekijöiden kertymistä. Kirjanpitopalveluiden tarve siis vähenee, jos vain hieman.

Mutta osallistumisesta pankit joutuvat maksamaan enemmän. AT laitLiittovaltion laki nro 18-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022, "Venäjän federaation verolain ensimmäisen ja toisen osan ja tiettyjen Venäjän federaation lakien muuttamisesta" luetellaan heidän velvollisuutensa ja jopa sakot, jos he rikkovat menettelyä ja määräaikoja tietojen toimittamisessa liittovaltion veroviranomaiselle. Tietenkin pankki kaupallisena rakenteena kompensoi nämä riskit korkeammilla selvitys- ja käteispalveluhinnoilla tai uusilla palkkioilla.

Ja koska vain osa pankeista osallistuu kokeiluun, liiketoimintaa ei ole - sinun on hyväksyttävä asetetut ehdot.

Kuka voi vaihtaa AUSN: ään

Eivät kaikki. Liiketoiminnan pakko vastaaLiittovaltion laki nro 17-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022 "Kokeilun suorittamisesta erityisen verojärjestelmän "Automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä" luomiseksi useita kriteerejä:

1. Sijaitsee Moskovan, Tatarstanin, Moskovan tai Kalugan alueilla.

2. Enintään 60 miljoonaa ruplaa vuosituloja ja enintään viisi työntekijää (on kiellettyä palkata ulkomailla asuvat, varhaiseläkkeelle oikeutetut työntekijät sekä ne, joiden tuloja ei veroteta korko 13 %).

3. Maksaa palkkaa henkilöstöä, ei rahana tai luontoissuorituksina.

4. Älä omista erillisiä alaosastoja tai sivuliikkeitä, äläkä myöskään sisällytä osallistujaksi oikeushenkilöä, jonka osuus on yli 25 %.

5. Sinulla on käyttötili yhdessä valtuutetuista pankeista - liittovaltion veropalvelu kehittää parhaillaan erityistä luetteloa.

6. Omista varoja, joiden jäännösarvo ei ylitä 150 miljoonaa ruplaa.

7. Suorita kaikki ilmoitetut tulot ja kulut kassalla tai käyttötilillä.

8. Ollakseen riippumaton:

• pankkien kanssa ja vakuutus toiminta,
• panttilainaamot,
• yksityiset työvoimatoimistot, jotka tarjoavat henkilöstöä,
• rahalaitos,
• NPF,
• sijoitusrahastot,
• KFH,
• ammatillinen osallistuminen markkinoille arvokkaita papereita,
• uhkapelit,
• valmisteveron alaisten tavaroiden tuotanto (joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta),
• mineraalien louhinta ja myynti, paitsi yleiset,
• toimeksianto-, toimeksianto-, edustussopimusten perusteella tehtävä toiminta.

Jos puhutaan yrittäjästä, niin hän ei saa olla asianajaja, sovittelija, välimiesmenettelyn johtaja, arvioija, patenttiasiamies, notaari tai joku muu yksityisen ammatinharjoittaja.

Mitä eroa on AUSN: n ja USN: n välillä

AUTS on uusi versio yksinkertaistetusta verotusjärjestelmästä (STS), joten nämä järjestelmät ovat suurelta osin samanlaisia.

veroprosentit

Kuten yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, myös automatisoidussa verojärjestelmässä on kaksi eri kohdetta: "Tuotot" ja "Tuot miinus kulut". Täällä verot ovat kuitenkin alhaiset. et nimeäLiittovaltion laki nro 17-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022 "Kokeilun suorittamisesta erityisen verojärjestelmän "Automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä" luomiseksi:

• 8 % "Tuotto"-objektista;
• 20% kohteesta "Tuot miinus kulut";
• 3 % vähimmäisverosta "Tulot miinus kulut».

Verrataan niitä tavanomaisen yksinkertaistetun verojärjestelmän prosenttiosuuksiin - tietyissä olosuhteissa ne ovat paljon alhaisemmat:

Miksi tavallisessa USN-verkossa on niin monia erilaisia ​​hintoja? Syynä on se, että alueilla on oikeus alentaa verokantaa alueellaan - ja käyttää sitä aktiivisesti. Tämä auttaa kehittämään erityisiä toimintoja, joista Venäjän federaation aihe kiinnostaa.

Verokausi

Erittäin tärkeä kohta: AUSN: n verokausi OnLiittovaltion laki nro 17-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022 "Kokeilun suorittamisesta erityisen verojärjestelmän "Automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä" luomiseksi vain yksi kuukausi! Tämä tarkoittaa, että budjetti on maksettava 12 kertaa vuodessa. Viimeistään ilmoituskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä liittovaltion veroviranomainen esittää veronmaksuvaatimuksen. Ja se on siirrettävä ennen saman kuukauden 25. päivää.

Tässä suhteessa USN-järjestelmä voittaaVenäjän federaation verolaki (2 osa) nro 117-FZ, 5. elokuuta 2000 (muutettu 26. maaliskuuta 2022). Verokausi on tässä kalenterivuosi, jonka aikana ennakkomaksut eli osa vuosiverosta on siirrettävä. Tämä tarkoittaa, että jos tuloja oli ympäri vuoden, on maksettava budjettiin joka vuosineljännes: viimeistään 25. huhtikuuta, 25. heinäkuuta, 25. lokakuuta. Ja lopullinen laskelma tehdään vuoden lopussa - 31. maaliskuuta organisaatioille ja 30. huhtikuuta yksittäisille yrittäjille.

Verokauden pituus on erittäin tärkeä. Tosiasia on, että sakko on 20% (tai jopa 40% - tarkoituksella veron maksamatta jättäminen) rästien määrästä kertynytYksinkertaistettu verotusjärjestelmä / Federal Tax Servicen verkkosivusto vasta verovuoden lopussa. Ja myöhästyneistä ennakkomaksuista peritään vain sakkoja.

Tämä tarkoittaa, että yrityksellä on aina oltava rahaa maksaakseen AUSN-veron, koska pyyntö lähetetään joka kuukausi. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä jotkin organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät eivät tietoisesti tee neljännesvuosiennakkomaksuja ajoissa, koska rahat ovat käytössä liiketoiminnassa.

Ja joskus on kannattavampaa maksaa sakkoja kuin nostaa nämä varat verojen maksamista varten. Joka tapauksessa ennen 31. maaliskuuta tai 30. huhtikuuta ensi vuonna liittovaltion veroviranomainen ei voi määrätä sakkoa tästä tai lohko sekkitili.

Vakuutusmaksut

Joten AUTS: n yritysten verokannat ovat korkeammat ja verokausi lyhyempi kuin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Missä sitten ovat uuden järjestelmän todelliset edut? He ovat onLiittovaltion laki nro 17-FZ, päivätty 25. helmikuuta 2022 "Kokeilun suorittamisesta erityisen verojärjestelmän "Automaattinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä" luomiseksi.

• Yksittäiset yrittäjät ovat täysin vapautettuja kaikista vakuutusmaksuista itselleen.
• Työnantajat eivät siirrä työntekijöiden eläke-, sairaus- tai sosiaalivakuutusmaksuja. Kaikille työntekijöille on vain kiinteä 2 040 ruplaa vuodessa heidän lukumäärästään riippumatta. Samanaikaisesti, kuten edellä mainittiin, henkilöstön lukumäärän tulisi olla enintään viisi henkilöä. 2 040 ruplaa menee työtapaturma- ja ammattitautivakuutuksiin.

Tietysti vapautus näistä kuluista on etu, mutta sinun on vain arvioitava se oikein. Onhan yksinkertaistetussa verojärjestelmässä mainitut vakuutusmaksut vähentääVenäjän liittovaltion veropalvelun 30. marraskuuta 2021 päivätty kirje nro SD-4-3/16722@ "Maksuttujen vakuutusmaksujen PSN- ja USN-veron vähentämismenettelystä" verorasitusta, koska ne vähennetään lasketusta verosta tai sisältyvät kuluihin. Tästä lisää alla olevissa esimerkeissä.

Ja tärkeä kohta: AUSN-hankkeen taloudellisessa ja taloudellisessa perustelussa sanoiLakiesitys nro 20281-8 "Kokeilusta "Automaattisen yksinkertaistetun verotusjärjestelmän" luomiseksi "erityinen verotusjärjestelmä"että asiaa koskevan lain hyväksyminen ei johda budjettitulojen vähenemiseen: "Tulojen vajeen määrä valtion budjetin ulkopuoliset varat korvataan valtion budjetin ulkopuolisille varoille lasketun kustannuksella verottaa."

Tämä tarkoittaa, että valtakunnallisesti vakuutusmaksusta vapautuminen kompensoituu korkeammilla verotuloilla. AUSN: n budjetti ei menetä mitään.

Kumpi on kannattavampaa: AUSN vai USN

Tässä ei voi olla yleisiä suosituksia, jokaiseen tilanteeseen on tehtävä laskelmia. Otetaan muutama esimerkki.

Esimerkki 1

Yksityinen yrittäjä ilman työntekijöitä tarjoaa kodinkoneiden korjauspalveluita. Tulot vuodelle 2022 - 480 000 ruplaa. Oman vakuutusmaksun vähimmäismäärä on 43 211 ruplaa + lisäosuus 1 % yli 300 000 ruplan tuloista. Maksut yhteensä - 45 011 ruplaa.

Verrataanpa USN: n "tulon" verotaakkaa 6 %:n ja AUTS: n verotaakkaa. Muista, että yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä tässä tilassa, voivat vähentää laskettua veroa itselleen suoritettujen maksujen kokonaismäärällä. Tämän seurauksena veroa ei tarvitse maksaa: (28 800 − 45 011) < 0.

Kuten näemme, niin alhaisella tasolla saapui AUSN on järkevä hakea. Mutta jos tämän yksittäisen yrittäjän tulot kasvavat vähintään 1 miljoonaan ruplaan vuodessa, luvut ovat erilaisia.

Laskettu 6 prosentin vero on 60 000 ruplaa. Siitä voidaan vähentää kaikki vakuutusmaksut (43 211 + (1 000 000 - 300 000) × 1%), eli 50 211 ruplaa.

Ja mitä korkeammat tulot yksittäisellä yrittäjällä ilman työntekijöitä, sitä vähemmän kannattava AUSN on hänelle.

Esimerkki 2

OOO harjoittaa mainostoimintaa, henkilöstön neljä työntekijää. Vuonna 2022 tuloja saatiin 8,5 miljoonaa ruplaa. Kaikkien työntekijöiden vakuutusmaksut olivat 360 000 ruplaa vuodessa.

Verrataanpa USN: n ja AUSN: n tulovaihtoehtoa. Otamme huomioon, että jos työntekijöitä on, yksinkertaistetun verojärjestelmän laskettua veroa voidaan alentaa suoritettuja maksuja vastaavalla määrällä, mutta enintään 50 %. Muistutetaan myös, että AUSN: ssa vakuutusmaksut nollataan, lukuun ottamatta kiinteää 2 040 ruplaa.

Joten tässä esimerkissä AUSN ei myöskään ollut paras vaihtoehto. Mutta jos työntekijöiden palkat olisivat korkeat, se lisäisi vastaavasti heidän vakuutusmaksujaan.

Oletetaan, että samoilla tuloilla maksuja siirretään 538 000 ruplaa. Sitten kuva näyttää tältä:

Kuten näet, sitä enemmän lahjoituksia työntekijöitä varten työnantaja maksaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "Tuot", sitä kannattavampi AUSN-vaihtoehto voi olla.

Esimerkki 3

LLC toimii suurella kuluosuudella tuloista. Tiedot laskelmia varten:

• Vuoden tulot - 48 miljoonaa ruplaa.
• Kulut ilman vakuutusmaksuja - 42 miljoonaa ruplaa.
• Työntekijöiden vakuutusmaksut - 1,5 miljoonaa ruplaa.

Tällaisella tulojen ja kulujen suhteella on kannattavampaa työskennellä "Tuot miinus kulut" -objektilla kuin "Tuotoilla".

Lasketaan USN: n veropohja "Tuot miinus kulut": 48 000 000 − 42 000 000 − 1 500 000 = 4 500 000 ruplaa.

AUSN: n "Tuot miinus kulut" veropohja on erilainen, koska työnantaja ei maksa vakuutusmaksuja lukuun ottamatta kiinteää määrää 2 040 ruplaa. Arvioimme: 48 000 000 - 42 000 000 - 2 040 = 5 997 960 ruplaa.

Sääntö vahvistetaan, että vakuutusmaksujen suurella osuudella (ja ne veloitetaan korkeista palkoista) AUTS on kannattavampi kuin yksinkertaistettu verojärjestelmä.

Mutta kuvitellaan, että tällä LLC: llä on vain kaksi työntekijää, ja heidän maksuosuudet on ilmoitettu 220 000 ruplaa. Tässä tapauksessa sinun tulee valita USN.

Kuinka vaihtaa AUSN: ään

Täällä kaikki on hyvin yksinkertaista: siirtymäjärjestys on sama kuin tavanomaisen USN: n tapauksessa. Uudet organisaatiot tai yksittäiset yrittäjät voivat vaihtaa AUSN: ään 30 päivän kuluessa rekisteröitymisestä. Ilmoituslomakkeen ja sen toimittamista koskevan menettelyn kehittää liittovaltion veroviranomainen.

Esimerkiksi, IP rekisteröity Moskovassa 15.7.2022. Tämä tarkoittaa, että hän voi aloittaa automatisoidun yksinkertaistetun järjestelmän työskentelyn jo vuonna 2022.

Jos yrittäjä on rekisteröity ennen AUSN: n alkamista - eli ennen 01.07.2022, hänen on tehtävä siirtoilmoitus viimeistään 31.12.2022. Sitten hän voi työskennellä uuden verojärjestelmän mukaisesti tammikuusta 2023 alkaen.

AUSN: stä on mahdotonta luopua vapaaehtoisesti vuoden loppuun asti, mutta jos hakuehtoja rikotaan, yksittäinen yrittäjä tai LLC menettää oikeuden tähän verojärjestelmään. Tässä tapauksessa voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään jo tänä vuonna tai ESHN.

Mitkä ovat AUSN: n hyvät ja huonot puolet

Nyt voit tehdä johtopäätöksiä uudesta järjestelmästä ja jopa antaa niille tietyn arvion.

AUSN: n edut:

1. Nolla vakuutusmaksua työntekijöille ja yksittäisille yrittäjille itselleen.
2. Vakuutuskokemuksen säilyttäminen työntekijöille ja yksittäisille yrittäjille, vaikka maksuja ei siirretä.
3. Vapautus ilmoituksista ja useimmista työntekijöiden raporteista liittovaltion veroviranomaisille ja rahastoille.
4. Verolaskennan antaminen IFTS: lle.
5. Palkkojen siirto työntekijöille ja siitä tulovero pankin toimesta käyttötililtä työnantaja.
6. Kentän verotarkastusten peruuttaminen.

AUSN: n haitat:

1. Matalat tulorajat ja työntekijöiden määrä.
2. Yritystulojen veroprosenttia korotettu.
3. Lyhyt verokausi.
4. Velvollisuus syöttää tiedot "Verovelvollisen henkilökohtaiselle tilille" ja lähettää työntekijöitä koskevat raportit pankille.
5. Suuri riski kiistaan ​​IFTS: n kanssa verolaskennan oikeellisuudesta.
6. Rajoitettu määrä pankkeja käyttötilin avaamiseen.
7. Järjestelmän soveltaminen vain neljän Venäjän federaation alueen alueella.
8. Kyvyttömyys suorittaa käteismaksuja.
9. Sekkitilin kassavirtojen lisävalvonta pankin toimesta.
10. Kamera- ja vastatarkastukset.

Mikä on lopputulos

AUTS saattaa todellakin sopia joillekin veronmaksajille, erityisesti pienituloisille yksityisyrittäjille, joilla ei ole työntekijöitä, sekä työnantajille, joilla on korkea valkoiset palkat.

Mutta lopullinen valinta on tehtävä sen jälkeen, kun on laskettu kaikki mahdolliset verotaakan vaihtoehdot pätevältä asiantuntijalta. Verotus ei ole ala, jolla toimivat iskulauseet, kuten "Nopeammin, helpommin, kannattavammin". Turhasta kiireestä joudut maksamaan omasta pussistasi.